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浅谈企业内控质量的有效路径
浅谈企业内控质量的有效路径 摘要：随着我国经济的快速发展，会计信息在经济决策等方面的作用逐渐攀升。但是，目前企业的会计信息质量并不尽如人意，财务舞弊等行为在为企业带来巨 大损失的同时也为资本市场的信誉度带来了巨大的冲击。内部控制是保证会计信 息真实、可靠、科学的关键环节。本文将就我国企业内部控制质量的提升进行探 讨。
关键词：提升；
企业；
内控质量；
途径 一、引言 随着我国社会主义市场经济的健康、协调、稳定发展，会计信息在市场资 源配置中的决定性作用越来越重要。纵观目前我国市场经济管理体制，会计信息 的真实性、可靠性、科学性问题越来越受到各方面的质疑。会计信息的失真从宏 观方面看将对社会资源的分配带来严重影响，从微观方面看将对企业会计信息的 使用者、企业的投资者形成误导，从而造成投资决策的失误。透过现象看本质， 企业会计信息的失真主要是由于企业缺乏完善的、科学的、规范的内部控制系统 而导致的。只有建立完善的内控系统才能确保企业会计信息的真实可靠，越来越 多的企业投资者、管理者认识到任何一个优秀的企业不仅要具备良好的发展前景、 优秀的企业绩效，还必须拥有健全的内控体系。目前，由于多方面因素的影响， 我国企业内控还存在一些问题，如何提升、优化企业内控质量是每一个企业必须 认真深思的问题。
二、提升企业内控制量的有效途径 1.创建优秀的企业内控环境 内部控制的完善、科学化对企业的发展壮大有着重要的意义，因此，企业 必须以内部控制为主导思想，根据企业的实际发展状况与自身的特色，坚持走可 持续发展的道路，在企业内部建立起由企业所有员工共同参与和执行的内部控制 体系。但是，目前我国企业的经营管理者们对内控的认识严重不足，认为内部控 制仅仅是与审计相关的内容，或者是片面地认为内部控制就是增加管理成本、降 低工作效率的无效行为，更有甚者认为内部控制制度就是对企业正常经营活动进 行约束的无理的条条框框。正是这种种认识上的不足，导致企业内部控制环境差、 缺乏内控意识。因此，企业的管理层、经营者必须真正意识到完善的、科学的内部控制为企业经营发展带来的潜在收益，例如：企业可以组织企业内部员工对内 部控制进行学习，通过不同方式强化内部控制理念，特别是针对企业财务层面的 风险控制意识、职业道德意识的提升，尽量避免出现利润操纵现象，逐步完善企 业的内控制度。再例如：企业还可以将内控的实施效果纳入到企业管理人员的考 核中，并将绩效考核的结果与管理人员的职位升迁、薪酬分配等直接挂钩，从而 有力的推动企业内控目标的实现。
2.加强监督与惩处的力度 这主要是要求企业必须结合自身的发展实际，建立有效的、完善的、合理 的、科学的监督机制与奖惩机制。完善的监督机制、强有力的监督行为将进一步 规范企业员工的行为，避免企业员工由于受利益的趋势而出现的不利于企业发展 的行为。例如：企业的财务人员是最容易受利益诱惑的群体，必须加强对会计人 员的监督。强有力的监督与惩处将为企业的内控提供科学的、健康的、稳定的发 展数据依据。符合实际的奖惩机制将大大调动企业员工的工作主动性、积极性， 能够使每一名员工参与到企业的内部控制与管理工作中。这些都有利于提高企业 员工的内控意识，能够进一步增强企业员工的工作责任感、使命感。
3.提高危机、风险防范意识 风险管理意识是企业全体员工所具备的基本素质和基本职责。企业员工必 须提高风险防范意识、危机意识，企业的每一名员工都有义务将在自己管辖和工 作范围内可能会发生的风险、危机积极地、主动地反馈给企业的管理者，企业也 应及时向员工传达风险防范的相关知识，将理论的内容同企业的实践结合在一起， 通过发生了各种风险事件、案例对员工进行培训。企业的经营运转每天需要面对 很多经济业务，有的业务对企业的发展具有正面作用，有的业务对企业的发展起 着负面作用。对于这些具有负面效应的经济事项，企业的管理者必须及时洞悉， 用预先设定的风险分析数据对该经济事项进行分析。
4.建立完善的、优质的信息与沟通系统 所谓信息的顺畅沟通主要是指在企业内部的所有部门、所有单位中交换信 息、达成相互联系、相互协调、相互互溶的过程。良好的信息沟通是保证企业内 控系统的关键环节，并且能为企业的监督管理、经营管理活动的实施提供强有力 的保障。例如：企业的各部门必须树立实事求是的过硬工作作风，以此来保证各 项信息资料的真实性、客观性；
企业还应注意做好双向沟通和信息的反馈，是信息沟通朝着制度化、程序化、规范化的路径发展。
5.充分发挥内部审计的作用 内部审计是企业内部对各项经营活动所进行的独立性的评价，通过审计能 够检查出企业是否按照企业的内部规定执行、是否对企业的资源进行有效利用、 是否已经实现了企业的既定目标。因此，内部审计不仅能监督企业管理者的履行 职责，更是对企业内部控制执行的再控制。例如：内部审计可以有效的监督企业 的管理者是否遵循道德规范、是否能够与企业的董事会、股东、其他员工等开展 有效的沟通。总之，企业进行内部控制质量的提升主要是为了确保企业的财务报 告的真实性、可靠性、科学性、实效性，因此，企业必须建立完善的、健全的内 控体系，这对提升企业的会计信息质量有着至关重要的作用；
进一步强化企业的 内控质量的提升是促进企业会计信息质量提升的催化剂；
企业内控质量的提升是 实现企业可持续发展的重要保障。
作者:张先如 单位:杭州立方控股股份有限公司
