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工业企业内部控制建设研究
工业企业内部控制建设研究 内部控制直接关乎企业生产经营及经济利益，决定着企业未来走向。尤其 是现代工业企业，大规模机械化生产、劳动分工精细、生产过程持续均衡、生产 社会化等特征明显，必须通过强化内部控制建设，提升盈利能力，促使工业企业 持续、健康发展。一、工业企业加强内部控制建设的意义 (一)明确各部门职责。通过内部控制可明确各部门职责，以及工作合力划 分，出现问题可及时追究责任。同时提高了部门、员工任务完成的主动性，确保 内部控制效率。(二)促使企业持续发展。鉴于工业企业生产科学且系统，协作关 系复杂、严密，同时生产具备一定比例性，对比必须完善内部控制制度，通过分 工明确，约束员工行为，实现工业企业良性运作。(三)规避企业风险。强化内部 控制建设，是企业可持续发展的内在需求，更是防范风险的重要举措。尤其是面 临不断变化的经济市场环境，不确定因素的增加，促使着企业加强完善内部控制， 规范员工、部门义务与责任，实现企业科学内部控制。(四)规范会计工作。企业 会计工作管理是内部控制的核心，制定企业会计制度，必须围绕现行的会计法规 定，确保企业会计工作规范展开，规范会计人员工作行为，确保会计信息真实有 效。
二、工业企业内部控制建设中存在的问题 (一)环境建设不足环境建设是企业内部控制一部分，直接关控制体制实践 的理想程度。我国是工业大国，岗位业务、职责必须可续划分。但实际上大部分 的工业企业在职能界定方面并不完善，体制执行力不足且缺乏监督。部分会计工 作人员对会计信息相关票据界定模糊，会计岗位工作效率低下，会计信息问题时 常出现。加之管理层、领导层缺乏内控意识，导致工作人员忽视内部控制的重要 性，致使内部控制主观性强，体制实践形式化。同时不利于企业文化建设，员工 归属感、向心力缺失，增加了企业内部管理的难度。(二)内部控制体系不优化。
内部控制建设，直接关乎经营全过程的管控效果。在实践中涉及环境分析、信息 沟通等监督内容，更是各部门、员工等共同努力、维护的结果。但实际上大部分 的工业企业，对内部控制内容的统筹划分模糊，环节分工不明确，未设立监督审 计部门，即使设立了部门但形式化严重。加之各环节信息沟通不畅，监督力度不 足，导致内控工作难以有效展开。大部分企业财务数据分散性强，数据收集、整 理工作难以有序展开，不能为内控工作提供价值依据。加之企业自身框架复杂，信息沟通闭塞，导致企业管理难以有效落实。(三)评估体制不科学。工业企业存 在高收益、高风险特征，风险包括市场风、技术风险等。鉴于风险因素的不确定 性，加之管理层风险意识淡薄，导致风险不断加剧，经济损失严重。对此工业企 业必须积极引进风险评估体制，借助其围绕市场经济环境缺强化抗风险能力。按 目前来看企业并不具备完善的评估体制，以及科学的风险防范流程，导致风险防 范效果不理想。(四)内控管理者专业素养不够。由于内部控制体系涉及到的环节、 内容较多，对内控管理者的专业素养有着较高标准。要求其不仅要掌握现行法律 政策，更要熟悉企业制度、会计操作准则，了解市场投资方面知识。但实际上， 企业内控管理人员专业素养并不够，无论是审计或是会计人员，财务管理知识片 面，缺乏对企业全局规划认识，消极应对企业各种财物管理活动，也与管理权力 下放等因素有关。
三、工业企业加强内部控制建设的对策 (一)合理定位内部控制。内部控制主要围绕企业发展需求实现，随着企业 管理的深入渗透逐渐成型。基于企业发展战略角度分析，内部控制正在处于摸索 性前进阶段，在实践、理论方面仍有很大的发展空间。强化内部控制建设，为企 业经营发展增添了生命力。但内部控制不是独立存在的，是与企业内部管理协调 共进的，对此必须将内部控制建设提升到工业企业的发展战略层面，对企业控制 合理定位。对采购、财务控制、人力资源、岗位职责等方面明确界定。最重要的 环境基础建设，积极构建企业文化，在不违背企业规章制度的基础上，尊重员工 意愿并为其个人目标实现提供机遇，实现个人目标、企业目标共同前进，提升员 工向心力。利用内部控制活动，全面提升企业经济利益。作为工业企业的领导者、 管理者必须积极转变内部控制观念，起到正确示范带头作用，实现企业整个内控 体制的创新与完善。(二)构建完善的内部控制机制。完善内部控制机制，需要企 业内部各个部门、工作人员的密切配合，将内控机制贯穿于企业业务全过程，实 现对企业生产经营的动态管理。首先设立内控框架，围绕企业实际情况，要生产、 出货、销售、财务管理等工作环节纳入到内控结构框架内。其次借助互联网等技 术优势，构建信息化沟通平台，实现内部信息高效传输的同时，确保员工间、各 部门间的有效沟通，确保内控工作的效率。最后提高监督力度，加强对内控管理 工作的外围监督，积极吸取群众反馈意见，实现人性化、科学化、系统化的内部 控制机制，促使工业企业健康发展。为提升会计信息的实效性，给会计人员足够 的学习空间、平台，不断更新自身专业知识、专业素养。通过完善的内部控制体 制，为会计管理工作提供法律保障，确保会计数据的真实有效，通过内部控制避 免违规行为出现，为企业创造更多利益。(三)设立科学风险评估体制。现代化的工业企业内部控制管理，需要对影响运营目标的风险因素加以归纳，围绕各种影 响因素，提出针对性的风险管理措施。优化风险管理机制，控制风险扩大。同时 一改传统注重经济利益忽视经营目标合理计划、会计信息风险强制性防范，以及 内部控制与牵制曲解等缺陷。大力发展企业内控建设，组建专业管理团队体系。
强化企业道德文化建设，积极设立科学的风险评估体制。在风险管理实践中，必 须做到事前防范、事中控制及事后处理的全过程管控。合理调节各内控环节，有 效规避各项风险。强化内部审计工作与权利，本着维护企业秩序原则，尽可能的 缩小企业风险事故损失。执行内部控制措施，必须配以外围监督等有效管控，确 保企业经营活动全部处于可控状态，强化企业内部控制的执行力度，提升企业市 场竞争力。自我评估是指分析、评估企业自身发展状况，以及内控执行效果，为 强化运营管理标准奠定基础。在实践中，鼓励员工全员参与，根据结构性方式系 统性评价。通过评估使员工、领导、各部门认识到运营管理的不足及后果，通过 针对性的防范确保企业安全运营。(四)强化内控管理者素质。内部控制管理工作 实践程度，直接受内控管理人员的专业素养影响。对此需要定期展开培训、考核 活动，培养其专业知识、技能与素养。首先通过激励制度，员工相互监督措施， 强化内控人员的管理意识。其次通过培训、考核等方式，强化其分析外部环境能 力，为其业务素质提升起积极带动作用。同时积极展开风险防范方案宣传、学习 活动，组织内控相关人员学习，转变员工风险防范意识，更新其经济活动评估知 识，切实提升企业整体风险评估、防范、控制能力。最后注重对员工的思想教育， 加大员工工作行为监督力度，发现不良行为及时惩处，切实维护工业企业经济利 益。
四、结束语 工业企业的内部控制建设，必须从围绕企业发展实际展开，对建设中存在 的问题采取针对性措施。通过强化内控的执行力度、完善内部控制体系、强化信 息流动及沟通、优化内部控制监督、提升内控管理人员专业素养等途径提升企业 内部控制水平，遏制企业内部不良行为，弥补企业管理缺陷，促使工业企业管理 水平有效提升。
