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电力企业流动资金管理论文
电力企业流动资金管理论文 经济的发展使我国的市场逐渐趋于完善，传统的垄断体制已经被国情淘汰。当前我国的电力企业初步呈现出适应市场的能力，解决了一部分的问题，但是这 种模式都是较为浅薄的，若想真正增加企业的管理水平，就需要对流动资金进行 风险管理，帮助电力企业更好地发展。笔者将从电力企业流动资金管理现状及电 力企业风险管理下的流动资金管理对策为侧入点进行重点描述。
一、电力企业流动资金管理情况分析 经过笔者的研究和探讨发现我国目前流动资金管理的问题是资金分散，使 用效率低下、企业理财管理的不到位以及企业收账清账方面的混乱等，笔者将简 述这几方面存在的问题。1.资金分散，使用效率低下。企业集团资金集中管理的 需要与内部资金分散的现实矛盾已成电力企业财务资金管理中最为突出的问题， 首先，分公司开立新的银行账户，随意性大，无审批和监管流程，尤其是电费资 金账户，分公司的各供电分局或者营业所开立银行账户的现象比较普遍，电费资 金不能实时归集，资金管理严重失控。其次，以前年度工程资金拨付随意性大， 无需提供合同和发票复印件，只是按照分公司工程管理人员填报的资金申请表和 工程投资计划拨付资金，工程尾款更是一次性拨付，工程户资金沉淀严重，占用 不尽合理，而总公司货款拖欠居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企 业信用和盈利能力下降。最后，预算管理形同虚设，各分公司财务费用入账进度 极不均衡，企业预算执行与资金流严重脱节、资金的收支缺乏统一的筹划和控制， 随意性大，使用混乱，资金使用效率低下。2.企业内部财务管理不到位。现在很 多电力企业在内部的资金管理方面存在很多问题，事实上流动资金的使用是为了 帮助企业解决燃眉之急，降低企业出现风险率。但是部分供电企业对于资金内部 管控不到位，银行账户开立随意性，资金支付流程存在漏洞，资金申报过程中佐 证材料不全，以上这些问题造成企业资金内部管理不到位。3.账目清理收取不及 时。企业若想获得长远发展，必须要确保流动资金的储备。应收款是一种重要的 流动资金，在企业的发展里起到了非常重要的作用。目前部分供电企业应收、预 收账款未进行区分，对账结果营销部门显示存在欠费情况，而财务账面显示不存 在欠费情况，反而全部为预收，存在预收账款情况掩盖应收账款情况，影响财务 账面数据的真实，准确，进而直接影响资金的回流速度，在负债的较高的情况下 容易造成财务风险。
二、电力企业风险管理下的流动资金管理方式笔者对电力企业流动资金的管理内容进行了分析，本着提高企业自身的竞 争力、加大流动资金的管理力度的目的，对于投资的项目进行严格控制，加强企 业内部管理的力度，进一步完善企业的流动资金集中管理机制，采取加强收账管 理的落实、建立财务信息的平台等措施。1.严格对投资规模进行控制。输配电价 改革后，电力企业盈利模式从依靠买电、卖电获取购销差价收入变为收取过网费， 总收益将被固定，成本费用结构受到影响，与输配电业务相关的人工成本，固定 资产折旧费用，检修运行费用等占比增加，并会成为成本管理的重点。国家将增 强输配电价的透明度，提高监管力度。在保证电网建设适度超前的前提下，电力 企业必须重视投资的合理性，避免盲目投资、过度投资、无效投资。减少由于过 度投资造成的企业流动资金紧缺，防范企业经营风险。2.企业内部控制管理的增 强。内部控制指的是在某种环境下企业为提高自身经营的效益使用的各项资源、 各种制约及调节方式，其目的性在于为企业的发展带来先机，以实现企业自身价 值。电力企业应加强会计基础管理，充分发挥财务对经济业务的延伸管理，加强 对存货、土地、工程以及电费银行账户的管控力度，坚决杜绝账外资产和账外资 金的产生。开展内部控制体系建设，全面铺开财务内控的梳理和诊断工作，找出 问题，完善流程，不断规范财务管理。强化资金统一调度，严格资金预算管理， 开展资金集中支付，通过管控系统资金平台，实现企业账户资金运动的实时监控， 确保资金安全。3.全面完善企业流动资金集中管理机制。为确保企业流动资金管 理的效率性，电力企业需要对流动资金的集中管理机制进行完善，提高企业资金 使用效率，在集团企业内部成立财务公司，进行统一结算、筹措、管理、规划以 及调控资金。其直接目的是提高集团资金使用效益，降低资金运作成本，内部资 金结算中心集银行金融管理和企业资金管理于一身，强化管理、调度和服务企业 发展的功能，通过“结算管理”和“信贷管理”做好企业资金的调剂工作，并及时把 企业高层的经营意图贯彻于企业的财务部门、集团内各分、子公司，为企业的正 常运营提供资金保障。财务公司要提升资金运作收益，以“提高资金使用效率， 实现资金收益最大化”为原则，按周取得各银行实际执行利率，充分调动各银行 积极性，及时掌握市场价格变化情况，拟定资金集中运作计划，通过询价、竞争 等模式开展资金运作，实现资金净收益的增加，提高企业资金使用效率。4.企业 收账管控加强。电力企业需要对应收款进行基本的管控，在实际的工作中可以针 对应收和预收的原因使用不同的收款方式，以便收款工作有较好的成果。业务经 办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情况、偿付能力进行追踪 分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收；
业务部门应 建立应收账款催收档案，编制应收账款催收通知书，交业务人员进行账款催收， 并且至少于债权形成之日起的两年内发出律师函，确保未丧失胜诉权；
财务部门应审查客户的信用条件、营销部门的信用调查报告，最终审定客户信用额度；
对 于信用等级较差的用户，应采用预收电费方式；
对于一些恶意拖欠的欠费者的行 为，应先经过律师对钱款进行催收，在对方不听劝告的情况下，就需要选择代表 性的客户对法院提起诉讼，申请法院进行强制性执行。经过上述的工作将有利于 企业缩短应收款的收账期，加快应收账款的周转率，同时，这也是提高企业应收 账管理的必要手段。5.建立财务信息平台。推行资金管理模块上线运行，实现企 业各类支付业务的资金线上支付，实现在财务信息化系统中对银行账户实行全过 程管理，从银行账户的开立、撤销、变更过程全部实现线上审批，确保资金流向 清晰，加强银行存款对账管理，充分利用信息管理手段，将对账情况纳入常态化 管理，及时清理未达账项。全面推进电费资金实时归集的账户管理体系建设，不 断提高资金运作效率与效益，研究资金分析方法，提高对资金的实时在线与综合 分析能力，加强资金运营监督，保障资金使用安全，有效避免各种财务风险，使 企业的资金周转速度和效率得到积极地提升，最终提升企业资金使用效率。
三、结语 笔者对于电力企业流动资金的管理进行分析，并依据这些问题提出应对决 策，我国经济模式的不断进步，对电力企业有了更多的需求，电力企业的管理变 得愈加重要，电力企业要满足企业自身管理的需求，同时也要服务于大众。为促 进企业的流动资金管理的有效率进行，需要加强资金的管理，为企业的进步和发 展打下坚实的基础。
作者:伏凌霄 单位:内蒙古电力（集团）有限责任公司
