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企业内部控制问题研究论文10篇
企业内部控制问题研究论文10篇 第一篇：企业财务内部控制存在的问题与对策 近些年，随着我国市场经济体制改革的不断深化，工程企业面临的市场竞 争日益激烈。在这样的背景下，工程企业开展财务内部控制具有十分重要的意义。但目前，很多工程企业财务内部控制仍存在很多问题，这些问题都导致财务内部 控制的作用未能有效发挥，基于这一现状，研究工程企业财务内部控制存在的问 题与对策具有十分重要的意义。
1工程企业财务内部控制的意义 1.1提高工程企业财务信息质量 工程企业工程项目一般都较为分散，多地经营的现象较为普遍。在这种模 式下，工程企业领导对基层方面的监控力度不足。建筑施工企业决策层一般都是 通过下级给出的财务报表来掌握当前企业的业务情况，同时也通过财务信息数据 来分析经营效益。而财务信息数据最直观地体现出工程企业经营的好坏，能够向 决策层反馈经营管理活动中存在的问题。决策层通过分析不合理的财务信息，来 找出经营问题，并制定相应的改善对策，从而提高工程企业的经营水平。并且， 通过财务信息，决策层还能制定出科学合理的投融资决策，保障企业健康稳定的 发展[1]。可以说，财务信息对工程企业经营管理极为重要。而开展财务内部控 制，可有效提高工程企业财务信息质量，通过有效的控制管理，来提高财务工作 效率，保证财务信息完整、真实，避免财务工作中出现违法违纪、弄虚作假的现 象。
1.2提高工程企业经营管理水平 首先，开展财务内部控制，可有效促进工程企业资源利用率的提高。通过 优化财务管理中对于企业资源的配置办法，来提高资源配置的科学性及合理性， 从而最大程度上发挥资源的使用效率，避免资源闲置、浪费等现象。其次，开展 财务内部控制，对工程企业的经营管理活动起到一定的优化作用[2]。工程企业 生产经营各环节都牵涉到财务工作，财务管理就像工程企业的中央枢纽，进行财 务内部控制，有效地提高财务管理水平，从而带动其他经营管理活动效率的提高， 为工程企业经营提供良好的财务环境。最后，开展财务内部控制，可有效保障全 体员工的利益，提高员工的归属感及工作的积极性，提高工程企业的内部凝聚力，促进工程企业经营水平的加强。
2工程企业财务内部控制存在的问题 2.1财务内部控制制度不完善 (1)传统理念的更新，工程企业领导没有具备现代财务内部控制理念，在 制定建设中，很多都是照搬照抄传统财务内部控制办法，并没有引入现代财务内 部控制制度。(2)未能建立刚性的财务内部控制制度，很多工程企业财务内部控 制只是做做表面文章，建立的制度并不具备约束力，导致实际财务内部控制工作 的开展较为松懈。(3)建设财务内部控制制度很多细节都不到位，没有根据企业 实际财务管理工作来进行相应的制度建设，导致建设的财务内部控制制度和实际 控制需要存在一定的偏差，轻则使财务内部控制流于形势，重则影响到工程企业 的正常经营。
2.2财务内部控制执行力度差 (1)预算方面的执行力度差。一方面，工程企业预算编制为了结合实际经 营需要，没能考虑到工程施工详情，导致编织出来的目标预算不够合理，难以有 效执行。另一方面，未能做到预算执行过程中的监督，缺乏监督会导致基层施工 人员消极执行或不执行预算的现象发生。(2)资金控制方面的执行力度差。一方 面，由于缺乏完善的资金控制制度，导致实际资金控制工作的开展无章可循。另 一方面，缺乏统一资金管理制度，资金过于分散，严重降低了工程企业资金的利 用效率，还为一些管理者挪用、占有资金带来了便捷。(3)应收账款控制方面执 行力度差。
2.3财务人员素质不高 目前，一方面，工程企业的用人制度较为落后，尤其是财务人员的选聘方 面，未能做到公平公正，没有对财务人员的素质进行综合考量。另一方面，工程 企业领导认为财务工作只是简单的进行相关核算和记账，未能认识到管理方面的 职能。
2.4缺乏完善的监督管理体制 (1)工程企业内部审计的独立性不高，在进行审计工作时，还受其他部门 领导的制约，甚至存在为了利益隐瞒审计事实的现象。(2)工程企业内部审计人员的专业素质不高，一些审计人员是由财务岗位调任的，还没有系统的学习过审 计知识和技能，导致审计质量和效率十分低下，难以发挥审计职能。
3改善工程企业财务内部控制问题的对策 3.1优化管理结构 现阶段，想要改善工程企业财务内部控制问题，首先需要优化工程企业管 理结构。目前，很多工程企业管理结构极不合理，权利只掌握在少数人手上，使 企业成为某些领导的“一言堂”。而这些领导为了谋取个人利益，不惜触碰法律的 底线，财务方面违法乱纪的现象频繁发生。所以，优化管理结构成为改善这些问 题的关键所在。工程企业可参考现代企业的治理结构，制定科学合理的决策机制， 如集体决策制度，从而提高工程企业决策的合理性、科学性，避免决策沦为某些 人获取利益的工具。
3.2加强财务管理信息化建设 首先，工程企业要加大资金的投入力度，引进先进的信息设备。针对企业 实际的财务管理需要来开发财会软件。其次，建立完善的财务信息化管理制度， 把制度深化到具体的细节，从而保证财务管理工作的开展有章可循。最后，建立 财务档案数据库，把财务历史信息都整理归档，便于后续使用的检索，提高财务 信息管理效率，避免财务信息数据的流失。
3.3提高财务人员素质 财务管理工作的好坏取决于财务人员素质的高低，提高财务人员素质可有 效提高工程企业财务管理水平。而想要提高财务人员素质可以从以下几点出发：
首先，优化用人机制。在人才选聘方面，要做到公平公正，全方位的评价员工素 质以及职业道德，提高财务人才选聘的标准，不断吸收优质人才。其次，建立培 训机制，定期对财务人员开展培训，并对财务人员的学习成果进行考核。帮助财 务人员树立起终身学习思想，使财务人员在工作、生活中能够积极的自主学习。
同时，还需要建立科学的激励制度，通过精神及物质的双重激励，来提高财务人 员工作的积极性。最后，加强对财务人员的思想教育，提高财务人员的法律意识， 避免财务人员走上违法犯罪的道路，养成财务部门良好的风气。
3.4完善财务内部控制体系完善财务内部控制体系，为财务内部控制工作的开展提供良好的环境。首 先，完善制定方面。工程企业可根据目前已有的相关法律来制定内部控制制度。
在财务内部控制制度的构建中，还需要考虑工程企业财务管理的实际工作需要。
其次，建立起事前预测、事中监督以及事后分析的财务内部控制体系，并加强各 环节工作，提高事前预测的准确性，提高事中监督的力度，并提高事后分析的合 理性，从而有效预防控制财务问题及风险，提高财务内部控制的质量和效率。最 后，提高内部审计的独立性，引进专业的审计人才，建立现代化的审计制度，完 善内部审计基础工作，从而有效发挥审计的功能。
4结语 工程企业开展财务内部控制可有效提高财务信息质量，并促进经营管理水 平的提高。而目前，我国工程企业在开展财务内部控制工作时，仍然存在很多问 题，如并未建立完善的财务内部控制制度、财务内部控制执行力度差、财务人员 素质不高以及缺乏监管机制等，而想要改善这些问题并最大化发挥财务内部控制 的作用，就需要不断优化管理结构，加强财务管理信息化建设，提高财务人员的 综合素质并完善财务内部控制体系，从而提高财务内部控制的效率和质量，促进 工程企业健康稳定的发展。
作者:黄芳娥 单位:中石化宁波工程有限公司
